增值税发票抵扣大全,乌鲁木齐仁和会计培训学校

  发票抵扣是企业日常经营中的经常事项。发票是否可以抵扣等问题受很多因素影响，乌鲁木齐仁和会计培训学校为你梳理好了具体内容，助你更好地掌握发票抵扣问题。

  一、基本规定

  （一）“纳税人购进货物或者应税劳务，取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国务院税务主管部门有关规定的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。”

  （二）“用于抵扣增值税进项税额的专用发票应经税务机关认证相符（国家税务总局另有规定的除外）。认证相符的专用发票应作为购买方的记账凭证，不得退还销售方……”

  二、纳税人

  增值税小规模纳税人不得抵扣进项税额，需要抵扣，应登记成为增值税一般纳税人。

  特殊规定：

  纳税人自办理税务登记至认定或登记为一般纳税人期间，未取得生产经营收入，未按照销售额和征收率简易计算应纳税额申报缴纳增值税的，其在此期间取得的增值税扣税凭证，可以在认定或登记为一般纳税人后抵扣进项税额。

  三、如何抵扣

  （一）经过增值税发票选择确认平台进行勾选确认。

  （二）扫描认证。

  注意：认证相符或进行勾选确认的增值税专用发票，纳税人应在认证相符或勾选确认的纳税所属期内申报抵扣，逾期的其进项税额不予抵扣。

  四、抵扣凭证

  应当取得符合规定的增值税扣税凭证。

  增值税扣税凭证包括：增值税专用发票、机动车销售统一发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票、农产品销售发票和完税凭证、道路桥闸通行费发票。

  五、票面开具

  开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次快速性如实开具，并加盖发票专用章。

  六、抵扣期限

  自2017年7月1日起，增值税一般纳税人取得的2017年7月1日及以后开具的增值税专用发票和机动车销售统一发票，应自开具之日起360日内认证或登录增值税发票选择确认平台进行确认，并在规定的纳税申报期内，向主管国税机关申报抵扣进项税额。

  增值税一般纳税人取得的2017年7月1日及以后开具的海关进口增值税专用缴款书，应自开具之日起360日内向主管国税机关报送《海关完税凭证抵扣清单》，申请稽核比对。

  纳税人取得的2017年6月30日前开具的增值税扣税凭证，仍按《国家税务总局关于调整增值税扣税凭证抵扣期限有关问题的通知》（国税函〔2009〕617号）执行。

  七、逾期的规定

  可根据《国家税务总局关于逾期增值税扣税凭证抵扣问题的公告》（国家税务总局公告2011年第50号）和《国家税务总局关于进一步优化增值税、消费税有关涉税事项办理程序的公告》（国家税务总局公告2017年第36号）相关规定进行处理。

  八、15种不得抵扣情形

  （一）纳税人取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国家税务总局有关规定的

  （二）用于简易计税方法计税项目的

  （三）用于免征增值税项目的

  （四）用于集体福利的

  （五）用于个人消费的

  （六）非正常损失对应的进项税额

  （七）购进的旅客运输服务

  （八）购进的贷款服务

  （九）购进的餐饮服务

  （十）购进的居民日常服务

  （十一）购进的娱乐服务

  （十二）失控发票

  （十三）未在规定期限内办理认证或申请稽核比对

  （十四）未按期申报抵扣增值税进项税额

  （十五）纳税人取得的异常凭证暂不允许抵扣

  九、可从销项税额中抵扣进项税额的发票种类

  增值税扣税凭证是指：增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票、农产品销售发票和完税凭证。

  十、认证抵扣后的增值税专用发票“抵扣联”保存时间

  根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》(国务院令第362号)文第二十九条规定，账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当合法、真实、完整。

  账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存10年;但是，法律、行政法规另有规定的除外。

  因此，根据规定，抵扣联也属于发票，应该存10年。

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